根据现行的国税局规定：
个人所得税申报截止日期
2023年4月18日
2023年4月18日
提交时间：
2023 年 1 月 23 日开始
HHL 领衔
新年报税季又开始了，如果报税不正确，轻则要缴纳税务罚款，重则可能引发诉讼。
本期君恒会计师事务所就和您一起分析一下，国税局是如何选择税务检查对象的，哪些纳税人更容易被调查？
随机选择和计算机过滤
美国国税局常用的计算机识别程序有：判别函数系统、DIF（判别函数系统）、文件完善程序、信息匹配程序、特殊审计程序等。
简而言之，美国国税局 (IRS) 使用一系列计算机程序和外部信息来源来识别涉嫌逃税的纳税人。
相关性检验
如果您的税表与其他被选中进行审计的纳税人（例如商业伙伴或投资者）有关或有业务往来，国税局可能会选中您的税表进行审计。2
. 有多少种情况容易引发税务检查？
以下几件事可能引发国税局调查：
一：个人纳税申报表与提交给国税局的报告对比
因此，各项收入必须如实、完整申报，尽量不虚报、漏报，更不能随意估算、捏造。
如果您提交的申报状态或受抚养人文件与他人的税务表格相冲突，则会触发 IRS 审查。
例如，当一对夫妇离婚时，他们都将自己的孩子作为受抚养人，或者将自己的成年子女和年迈的父母作为受抚养人，但他们都分别报税。
当国税局自动筛选系统检查发现你没有申报相关收入，或者金额有误，或者信息有误时，就会触发该流程。
正确做法
如果我们发现 W-2, 1099
或者基本信息有误，
除了通知另一方有关变更之外，
还要确保将数据更新到 IRS。
2：个人纳税申报表与其他类似个人的平均比较
自雇人士可以享受很多普通员工无法享受的税收减免，比如Home Office Deduction，与商务相关的旅行里程，旅游，餐饮甚至娱乐都可以作为商务费用扣除，以减少自雇收入。
比如，艺术家把画笔之类的东西报为业务费用是正常的，但如果你是一个喜欢画画的律师，你就不能把画笔和颜料报为业务费用。
如果您只有一辆汽车，那么将 100% 的费用申报为业务费用也是不可以的。
如果你的经营费用比其他同类型的自雇人士高出20%（根据税表上的职业代码），国税局也会产生怀疑。
再比如出租车司机，如果该地区其他司机扣除各种费用后的净收入有4-5万美金，而你扣除低收入退税和医疗保险后总收入10万美金，净收入只有1万美金，那你就有可能会遭到调查。
正确的做法
将用于商业和个人目的
消费记录完全独立，
保留每笔商业采购的详细记录
位置、距离、时间，
目的是谁，客户是谁，
并留下所有相关消费收据。
如果国税局发现您的生活水平与您申报的收入不符，它就会征税。
比如，如果某人申报的收入很低，为1万美元，但银行向国税局报告，你向银行支付了2万美元的抵押贷款利息，那么根据你申报的收入，你就不应该能够申请如此大额的贷款；
另外，如果多年来收入较低，但能够以现金购买多处房产的人，可能会受到税务检查。
如果您选择逐项列出扣除项目，并且您的支出明显高于普通人，那么您可能会成为 IRS 的目标。捐款可以免税，一般来说，年收入在 100,000 美元到 200,000 美元之间的人平均捐款为 4,188 美元。如果您的调整总收入为 150,000 美元，您可能不会在申报 5,000 美元捐款时遇到问题，但申报 50,000 美元捐款会引起 IRS 的警惕。
另一个例子是超出纳税人职责范围的项目。例如，一个水管工申报了一些与飞机业务相关的费用，就会受到怀疑。
另一个例子是使用编号申报。例如，广告费 5,000 美元，交通费 2,000 美元，保险费 1,500 美元。国税局认为您只是做了估算或虚假陈述，并且没有收据记录来支持它。这样的申报只会受到国税局的审查。
如实申报所有收入
收入超过100万美元的人比一般人群更有可能被征税。
由于他们的税负较高，他们更有可能使用复杂的措施来减轻税负（其中不可避免地包括一些非法扣除）。本着“广撒网，捕大鱼”的精神，国税局通常将资源集中在这些高收入人群身上。
不申报海外收入可能违反税法。请注意，除了申报全球收入外，您还必须在美国纳税申报表上申报任何海外银行或投资账户。
如果美国国税局发现您有未申报的收入或未申报的外国金融账户，您不仅可能面临额外的补缴税款，还可能面临高额的罚款/利息，甚至入狱。
如实申报所有收入
国税局会在纳税申报表提交后尽快对其进行审计，因此大多数审计都是针对最近两年内提交的纳税申报表。如果审计未能结案，国税局可能会要求延长评估的追溯期。
但如果您少报收入 25% 或更多，审计有效期将延长至六年。如果您提交了虚假纳税申报表，则没有截止日期。
